最高邊際稅率能否降

中國(guó)社科院財(cái)稅研究中心執(zhí)行副主任閆坤：

邊際稅率設(shè)定的過高，將不利于我國(guó)吸引國(guó)際高端人才和留住本國(guó)優(yōu)秀人才，影響國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略深入實(shí)施

有關(guān)資料顯示，德國(guó)2000年的稅制改革方案將最高邊際稅率由51%降至48.5%；日本1998年稅收改革方案中，中央個(gè)人所得稅最高稅率從50%降至37%，地方居民稅的最高稅率也從15%降至13%；美國(guó)個(gè)人所得稅的最高稅率為39.6%，巴西為27.5%。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)稅稅制邊際稅率最高一檔為45%，與很多國(guó)家相比，屬于中等略高水平。

全國(guó)人大代表、全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委副主任委員黃奇帆在審議財(cái)政預(yù)算報(bào)告時(shí)建議，將個(gè)人所得稅最高邊際稅率從45%降低至25%。

閆坤認(rèn)為，本來個(gè)稅稅制設(shè)計(jì)是要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的原則，一般來說，高收入者獲取收入的能力較強(qiáng)，承受稅負(fù)的能力也勝過中低收入者，稅率設(shè)定的也會(huì)相對(duì)高點(diǎn)。“但是，邊際稅率設(shè)定的過高，將不利于我國(guó)吸引國(guó)際高端人才和留住本國(guó)優(yōu)秀人才，影響國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略深入實(shí)施。目前，歐美國(guó)家均有下調(diào)個(gè)稅邊際稅率的趨勢(shì)。我國(guó)也要做出積極的應(yīng)對(duì)，合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，將現(xiàn)行45%最高邊際稅率適當(dāng)下調(diào)。”

在改革方向上，專家建議，應(yīng)按照“增低、擴(kuò)中、調(diào)高”的導(dǎo)向，積極體現(xiàn)“量能納稅、多得多繳稅”的原則，強(qiáng)化個(gè)稅在調(diào)節(jié)收入分配差距方面的功能，同時(shí)保持和兼顧稅制的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

收入信息系統(tǒng)如何建

全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部副部長(zhǎng)朱光耀：

建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，是個(gè)稅改革的基本條件之一。如果沒有一個(gè)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男畔⑹占到y(tǒng)，并對(duì)信息進(jìn)行科學(xué)分析，就無法為整體的政策框架奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

實(shí)行個(gè)人所得稅改革，面臨的不僅是制度設(shè)計(jì)的問題，還需要完善配套條件和提高征管能力。

肖捷表示，從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，增加稅前扣除的一些專項(xiàng)項(xiàng)目，需要相對(duì)成熟的社會(huì)配套條件，比如稅收征管部門需要掌握與納稅人收入相關(guān)的涉稅信息。

“實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的稅制，意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)要直接面對(duì)自然人收稅，接受大量的個(gè)人申報(bào)納稅，不但征管成本將大大增加，也對(duì)征管能力提出了更高的要求。”張斌表示。

全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部副部長(zhǎng)朱光耀表示，建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，是個(gè)稅改革的基本條件之一。“如果沒有一個(gè)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男畔⑹占到y(tǒng)，并對(duì)信息進(jìn)行科學(xué)分析，就無法為整體的政策框架奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。目前，財(cái)政部等有關(guān)部門正在努力推進(jìn)這項(xiàng)工作。”

在實(shí)行綜合與分類相結(jié)合個(gè)人所得稅制的國(guó)家中，存在家庭申報(bào)、個(gè)人申報(bào)以及家庭或個(gè)人申報(bào)納稅三種模式。

全國(guó)人大代表、廣東省社科院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)向曉梅建議，要推進(jìn)分類與綜合改革相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革，“建議個(gè)稅征收單位從個(gè)人調(diào)整為家庭，同時(shí)考慮每個(gè)家庭的實(shí)際情況”。

全國(guó)人大代表、北京更香茶葉（銷售）有限公司董事長(zhǎng)俞學(xué)文表示，一個(gè)人收入高低不能代表一個(gè)家庭的生活水平，“按照家庭來征收個(gè)人所得稅，有利于家庭的和諧與穩(wěn)定，同時(shí)也是國(guó)際通行做法”。

不過，閆坤認(rèn)為，以家庭為單位征收個(gè)稅可能會(huì)面臨諸如夫妻隱私、改變婚姻狀況等倫理問題，實(shí)行家庭申報(bào)納稅利弊需要進(jìn)一步研究論證。（中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 曾金華 廉 丹 周 琳 陳 靜 吳佳佳 趙淑蘭）