據報道，2月1日，新修訂的《企業年金辦法》正式實施，人社部稱鼓勵中小企業建立企業年金。截止到2017年9月底，全國已經有7.9萬戶企業建立企業年金，參加職工人數為2329萬人，企業年金基金積累額1.24萬億元。

企業年金作為補充養老保險，目的是為職工的基本養老保險以外多一個渠道籌集退休金，其制度設計思路也是自愿原則、多繳多得，財政不為其兜底，由企業自愿設立、員工自愿參保，采用基金積累原則，不存在再分配。

據此原則，中國在2004年出臺《企業年金試行辦法》，推行企業年金。這次修訂，從“試行辦法”到“辦法”，企業年金制度發生了不少變化。

中國的養老保險分為三個層次：第一層次由國家財政和強制（企業與個人）繳費形成的基本養老保險，如城職保、城居保等；第二層次為稅收優惠支持的補充養老保險，如職業年金（機關事業職工適用）和企業年金（企業職工適用）；第三層次為商業保險。從參保與繳費規模來看，基本養老保險覆蓋率最高、繳費規模最大，近年來商業壽險增速也很快。

一般來說，國家財政和強制繳費構成的基本養老保險，無法同時滿足高標準和廣覆蓋。因此，養老三支柱的制度設計中，基本養老保險一般是低標準、廣覆蓋。職業年金或企業年金起到了很好的補充作用。

但由于中國勞動力長期供給充足，和企業的談判能力較弱，一般企業沒有動力為員工繳納年金?，F存的企業年金繳費單位，主要是壟斷行業的國有企業。近些年，中小企業和競爭性行業競爭壓力較大，普通企業繳納法定基本社保的負擔已經很重，所以更是沒有動力繳納年金了。即使勞動力相對企業的競爭優勢越來越大，很多企業也沒有能力設立年金。

另外，企業年金的制度設計本身也有一些天然的障礙，如員工跳槽導致的年金轉移接續困境、員工無法選擇投資組合、待遇領取渠道較少等，使得員工的權益難以保障，或者相對雞肋，導致員工沒有積極性向單位要求設立企業年金，更傾向薪酬等實際的好處。這些都限制了企業年金的發展。

此次修訂的新辦法，總體上約束了之前方法的自由度，降低繳費總費率和企業繳費率的上限，縮小了設立和不設立企業年金的企業之間的差距；也規定了企業內部職工之間的繳費差距上限，以控制企業內部的收入差距。此外，還界定了多個細節，像企業繳費的歸屬權認定，增加了待遇領取的新渠道。這些都是保障參保職工利益層面的改進。

需要注意的是，世界人口老齡化的現實，使得許多政府兜底養老的模式都難以為繼。企業年金這種強調自愿、自力更生的模式，將來可承擔更重要的角色。

但要讓企業年金擔當重任，需要先減輕企業和員工的負擔，明確不同層次養老保險的功能和角色：政府主導的基本養老保險只保基本，同時下調費率，讓企業和個人有余力參加企業年金；或將個人賬戶從基本養老中剝離，與企業年金合并，強調自愿繳納，多繳多得。另外，企業年金也需要向更市場化的方向發展，如讓員工可以配置投資組合，這樣員工才不至于只要薪酬不要年金。